Налогообложение. Как инвестировать и не нарушать закон?
За полученные доходы инвестору необходимо платить налог (НДФЛ).
Когда вы инвестируете — покупаете и продаете акции, облигации или получаете дивиденды, — важно помнить: любой доход облагается налогом (НДФЛ).
И чтобы не допустить ошибок в его выплате, давайте разберем, что считается доходом, какие ставки на него действуют и в какие сроки нужно отчитаться за прибыль перед государством.
Что считается доходом
Доход — это когда вы фактически получили прибыль от инвестирования. Например:
- продали акции дороже, чем купили
- получили дивиденды по ним
- получили купонный доход или амортизацию по облигациям
Иными словами, пока актив просто «растет в цене» в вашем портфеле, налог платить не нужно. Обязанность возникает тогда, когда прибыль зафиксирована.
Кто и как рассчитывает налог
В большинстве случаев брокер рассчитывает и удерживает налог самостоятельно.
Это происходит:
- при выводе денег или ценных бумаг
- по итогам календарного года
- при выплате дивидендов или купонов
- при закрытии счета
Сумма налога рассчитывается по формуле: Налог = Налоговая база × Ставка
Налоговая база — это фактически полученный доход (например, разница между ценой продажи и покупки акции). Как он считается, обычно понятно, а вот ставкам стоит уделить отдельное внимание.
Как рассчитывается ставка
С июля 2024 года в силу вступил закон № 176-ФЗ, который изменил систему налогообложения. Раньше существовало всего две ставки: 13% для доходов до 5 млн ₽ и 15% — для доходов свыше.
Теперь действует прогрессивная шкала налогообложения с пятью ставками: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Она касается всех видов дохода человека (зарплаты, аренды, премий, инвестиций суммарно).
Для доходов от инвестиций шкала по-прежнему остается двухуровневой (13% и 15%), но лимиты по ним изменились.
Для резидентов России (граждан, находящихся в стране ≥183 дней за последние 12 месяцев):
- при прибыли до 2,4 млн ₽ за год — ставка НДФЛ 13%
- прибыли свыше 2,4 млн ₽ — ставка НДФЛ 15% только с суммы превышения
Для нерезидентов России действуют повышенные ставки:
- 15% с дивидендов по российским акциям
- 30% с остальных доходов в России
Эти правила налогообложения касаются:
- процентов по банковским вкладам
- дивидендов
- реализации долей в УК российских организаций
- получения имущества в дар
- страховых выплат
- прибыли от операции с ценными бумагами и другими финансовыми инструментами
Полный список попадающих под эту норму доходов изложен в п. 6 ст. 210 НК РФ.
Важно понимать: повышенная ставка НДФЛ применяется не ко всей сумме дохода, а только к той его части, которая превысила лимит.
Например. Если доход от инвестиций составил 3 млн ₽:
- 2,4 млн ₽ × 13% = 312 000 ₽
- 600 000 ₽ × 15% = 90 000 ₽
Итого налог = 402 000 ₽.
Когда подавать декларацию и платить налог
Налоговым периодом считается календарный год.
Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ необходимо до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Если крайний срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Например, декларацию за 2024 год нужно было подать до 30 апреля 2025 года.
Уплата самого налога проходит до 15 июля.
Если декларация подается только с целью получения налогового вычета, срок до 30 апреля не обязателен — у вас есть три года после окончания года, когда возникло право на вычет.
Следующий урок
Информационные материалы курса не являются индивидуальной инвестиционной рекомендацией, а упоминаемые в нем финансовые инструменты могут не подходить вам, вашей стратегии инвестирования или поставленным вами целям. Материалы курса разработаны на основе публичных данных, составленных на дату формирования курса. ПАО ДОМ.РФ не несет ответственность за любые прямые или косвенные убытки, которые могут возникнуть в результате принятия вами инвестиционных и/или финансовых решений. Вам не следует относиться к данному курсу как к единственному источнику знаний об инвестировании и полагаться исключительно на материалы данного курса. ПАО ДОМ.РФ не осуществляет образовательную деятельность, курс носит исключительно справочный, информационный характер. Курс не имеет основной цели продвижение товаров на рынке и не содержит рекламу ценных бумаг, финансовых услуг, финансовых активов и финансовой деятельности. Однако вы, как пользователь курса, должны принимать, что информационные материалы могут сопровождаться рекламой товаров (услуг, работ), но правообладатель курса не несет ответственность и не имеет каких-либо обязательств перед пользователем в связи с такой рекламой.
